Voiture privée ou voiture de fonction - Informations sur la fiscalité

La manière exacte dont une voiture doit être déclarée dans une déclaration fiscale dépend de nombreux facteurs. En premier lieu, il s'agit de savoir si la voiture est utilisée à des fins purement privées ou si elle est utilisée partiellement ou entièrement à des fins professionnelles.

Dans cet article de blog, nous examinons comment les voitures doivent être déclarées dans votre déclaration d'impôt, la différence entre l'utilisation privée et professionnelle, et si un abonnement voiture peut être une alternative intéressante pour les clients privés et les entreprises.

Note - Clause de non-responsabilité pour les informations fournies

Nous vous demandons de bien vouloir comprendre que les informations que nous fournissons ne prétendent pas être complètes ou correctes et qu'elles ne remplacent pas un conseil fiscal. Une fiduciaire ou un conseiller fiscal peut vous conseiller au mieux sur votre situation fiscale personnelle et sur les différentes réglementations cantonales applicables.

Qui doit payer l'impôt sur les véhicules à moteur en Suisse ?

Avant d'aborder les détails de votre déclaration fiscale, il est important de comprendre comment les véhicules sont généralement imposés en Suisse. En principe, l'impôt sur les véhicules à moteur est dû pour tous les véhicules immatriculés à partir du premier jour d'immatriculation. Il doit être payé une fois par an, en janvier, par le propriétaire du véhicule.

Les véhicules comprennent non seulement les voitures, mais aussi les motos, les cyclomoteurs, les quads, les minibus, les camping-cars, les camions, les tracteurs et les remorques. Le montant final de l'impôt sur les véhicules à moteur varie fortement d'un canton à l'autre en Suisse.

Le calcul varie également d'un canton à l'autre et peut dépendre, entre autres, de la cylindrée, de la puissance (CV), du poids total, du poids à vide et d'une combinaison de ces éléments. Pour obtenir une vue d'ensemble actualisée, nous vous recommandons de vous adresser directement à votre canton.

Que dois-je prendre en compte lorsque je remplis la déclaration d'impôt pour les véhicules ?

Si vous possédez l'un des véhicules énumérés ci-dessus, vous devez tenir compte d'un certain nombre d'éléments lorsque vous remplissez votre déclaration fiscale. Il s'agit notamment de la manière de comptabiliser la voiture en tant qu'actif, des déductions dont vous pouvez bénéficier en tant qu'employé et de la manière dont les différents types de voitures de société peuvent être imposés.

Voiture privée - Dois-je déclarer ma voiture en tant qu'actif dans ma déclaration d'impôts ?

Oui, vous devez déclarer votre (vos) voiture(s) en tant qu'actif. Il convient de faire la distinction entre les deux options suivantes.

Option 1 : Imposition sur la base du taux d'amortissement

Comme les autres biens, votre voiture doit être déclarée à l'actif dans votre déclaration fiscale. Pour ce faire, vous devez déclarer la valeur marchande actuelle de la voiture (valeur résiduelle). Il s'agit du montant que vous pourriez recevoir si vous vendiez votre voiture aujourd'hui.

Pour éviter de devoir faire une estimation professionnelle de la valeur de vente, chaque canton fixe un pourcentage d'amortissement, généralement compris entre 20 et 40 %. Vous pouvez l'appliquer à votre voiture et à son âge pour calculer sa valeur.

Option 2 : calcul direct de la valeur résiduelle sans pourcentage de dépréciation

Si la plupart des voitures peuvent être taxées selon la règle de l'amortissement car elles perdent de la valeur en raison de leur utilisation quotidienne, l'inverse est vrai pour certains véhicules.

Les voitures classiques, par exemple, entrent dans cette catégorie car elles peuvent prendre de la valeur avec le temps. Dans ce cas, vous devez adapter votre déclaration fiscale pour indiquer la valeur réelle de la voiture. Il est important de la déterminer le plus précisément possible, car un écart important peut entraîner des poursuites fiscales ultérieures.

Particuliers - Puis-je déduire les frais de déplacement domicile-travail dans ma déclaration d'impôt ?

Si vous êtes salarié, vous pouvez peut-être déduire les frais de votre voiture. Bien que vous ne puissiez généralement déduire que les frais de transport public, il existe certains cas où vous pouvez également en bénéficier en tant que propriétaire d'une voiture. Par exemple, s'il vous faut beaucoup plus de temps - généralement au moins une heure - pour vous rendre au travail en transports publics qu'en voiture, vous pouvez également déduire le coût de votre propre voiture.

Important : les cantons déterminent eux-mêmes les conditions à remplir. En outre, toutes les informations sont basées sur la situation en août 2024, c'est-à-dire que les dispositions suivantes s'appliquent aux voitures particulières.

À partir de l'information de 2024, la déduction de l'impôt fédéral direct sera de 70 centimes par kilomètre parcouru pour se rendre au travail, avec un maximum de 3 200 francs suisses par an. Des règles fiscales distinctes s'appliquent aux impôts des cantons et des communes. Dans le canton de Zurich, par exemple, un forfait de 70 centimes par kilomètre s'appliquera en 2024, avec une déduction maximale de 5 200 francs par an pour l'impôt d'Etat.

Voiture de société - Comment taxer une voiture de société en Suisse ?

Alors que les voitures privées doivent être déclarées à l'actif et que des déductions peuvent être demandées pour les trajets domicile-travail, l'imposition des voitures de société est plus complexe. Vous trouverez ci-dessous les principales informations sur l'imposition des voitures de société.

Pour un aperçu détaillé de la fiscalité des voitures de société, veuillez consulter notre article de blog détaillé. Vous y trouverez encore plus d'informations en un coup d'œil. Important : toutes les informations sont basées sur la situation en août 2024.

Option 1 : Utilisation privée de la voiture de société - imposition forfaitaire

Si, en tant que travailleur salarié, vous disposez d'une voiture de société et que votre employeur prend en charge tous les frais liés à la voiture de société, vous devrez probablement payer un montant forfaitaire de 0,9 % du prix d'achat par mois à titre de salaire pour l'utilisation à des fins privées.

Le prix d'achat est le prix effectivement payé, hors TVA ; dans le cas d'un véhicule en leasing, il s'agit du prix d'achat au comptant indiqué dans le contrat, également hors TVA. La valeur doit être d'au moins 150 CHF par mensualité.

Exemple de calcul : Prix d'achat de la voiture = CHF 50'000.

• 10,8% (0,9% * 12 mois) de 50'000 = CHF 5'400. C'est le complément de salaire que vous devez déclarer dans votre déclaration fiscale. Ce montant figure au point 2.2 de votre certificat de salaire et est soumis aux cotisations AVS.

Option 2 : Utilisation privée d'une voiture de société - imposition du carnet de route

Si vous disposez d'une voiture de société en tant qu'employé et que vous ne parcourez que quelques kilomètres à titre privé, il peut être intéressant d'utiliser un carnet de bord. Dans ce cas, la part privée, c'est-à-dire la part imposable pour l'employé, est calculée sur la base des kilomètres privés effectivement parcourus.

L'inconvénient de cette option est que l'effort à fournir est nettement plus important que dans le cas d'une imposition forfaitaire, car tous les kilomètres parcourus (que ce soit à des fins professionnelles ou privées) doivent être répertoriés de manière détaillée. En effet, tous les kilomètres parcourus (que ce soit à des fins professionnelles ou privées) doivent être répertoriés de manière détaillée.

Si vous choisissez cette option, vous serez facturé 70 centimes par kilomètre, sur la base des données de 2024. Les coûts sont basés sur le taux kilométrique du tableau fourni par le Touring Club Suisse (TCS). Voici un exemple simplifié de ce que pourrait être un carnet de route.

Si vous travaillez à plein temps toute l'année, 220 jours de travail sont généralement pris en compte. Si vous ne travaillez qu'à temps partiel, le nombre de jours de travail sera bien entendu inférieur.

Exemple de calcul pour un travail à temps plein et à temps partiel et un trajet de 15 km :

• Temps plein : 220 jours x (2 x 15 km) x 0,70 CHF = 4'620 CHF

• Temps partiel : 220 x 80 % = 176 jours x (2 x 15 km) x 0,70 CHF = 3'696 CHF

La contribution privée totale dans l'exemple est de 4'620 CHF pour le temps plein et de 3'696 CHF pour le temps partiel.

Option 3 : Pas d'utilisation privée de la voiture de société en Suisse

Si vous conduisez une voiture de société équipée en permanence, par exemple pour le transport d'outils, et que l'utilisation privée en est fortement limitée, aucune part privée n'est facturée. Il en va de même pour les voitures de société que vous n'êtes pas autorisé à utiliser à titre privé et qui sont uniquement destinées à vous rendre au travail et à en revenir.

Dans ce cas, la part privée ne s'applique pas et la rubrique « F » de la fiche de paie doit être cochée. Si l'utilisation par l'employé va au-delà du trajet domicile-travail, une part privée doit être calculée comme décrite dans les options 1 et 2.

Achat, leasing ou abonnement de voiture - cela fait-il une différence sur le plan fiscal ?

D'un point de vue purement fiscal, toutes les formes d'achat impliquent un capital immobilisé qui doit être imposé. Toutefois, le leasing et surtout l'abonnement voiture augmentent la liquidité car, contrairement à l'achat, il n'est pas nécessaire de payer la totalité du prix d'achat à l'avance. En outre, les entreprises peuvent déduire de leur revenu imposable les différents versements effectués dans le cadre du leasing et des abonnements voiture, alors qu'elles doivent les amortir lors de l'achat.

Conclusion - imposition des véhicules privés et de société en Suisse

Que vous conduisez une voiture privée ou une voiture de société, vous êtes soumis à des règles fiscales différentes. Vous devez soit déclarer votre voiture dans votre déclaration d'impôt, soit considérer l'avantage non pécuniaire de la voiture de société comme un avantage privé.

Si, en tant que client privé ou entreprise, vous ne voulez généralement pas perdre beaucoup de temps et êtes intéressé par une solution flexible et simple pour votre mobilité, l'abonnement voiture vous offre un certain nombre d'avantages :

1. Formule Tout-en-Un : outre la voiture elle-même, l'abonnement voiture de Carvolution comprend également l'assurance, les taxes, l'immatriculation, le service et l'entretien ainsi que les pneus dans un prix mensuel fixe.

2. Flexibilité et durée : Avec une durée comprise entre 3 mois et 4 ans, la voiture convient aussi bien à l'essai d'un nouveau modèle qu'à une utilisation à long terme sur le terrain. Les forfaits kilométriques mensuels flexibles (350 - 3 250 km) vous permettent de ne payer que pour ce que vous conduisez.

3. Disponibilité rapide : Avec Carvolution, vous bénéficiez également du fait que nos véhicules en stock peuvent être chez vous ou dans votre entreprise dans un délai de 14 jours.

Si vous ou votre entreprise êtes intéressés par un abonnement voiture et souhaitez en savoir plus, notre équipe est toujours disponible pour une consultation sans engagement. Entre-temps, n'hésitez pas à consulter notre large gamme de véhicules.

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